Verordening (EU) 2015/534 van de Europese Centrale Bank van 17 maart 2015 betreffende rapportage van financiële toezichtinformatie (ECB/2015/13)
Verordening (EU) 2015/534 van de Europese Centrale Bank van 17 maart 2015 betreffende rapportage van financiële toezichtinformatie (ECB/2015/13)
02015R0534 — NL — 21.09.2023 — 004.001
Onderstaande tekst dient louter ter informatie en is juridisch niet bindend. De EU-instellingen zijn niet aansprakelijk voor de inhoud. Alleen de besluiten die zijn gepubliceerd in het Publicatieblad van de Europese Unie (te raadplegen in EUR-Lex) zijn authentiek. Deze officiële versies zijn rechtstreeks toegankelijk via de links in dit document
VERORDENING (EU) 2015/534 VAN DE EUROPESE CENTRALE BANK van 17 maart 2015 betreffende rapportage van financiële toezichtinformatie (ECB/2015/13) (PB L 086 van 31.3.2015, blz. 13) |
Gewijzigd bij:
Publicatieblad | ||||
nr. | blz. | datum | ||
VERORDENING (EU) 2017/1538 VAN DE EUROPESE CENTRALE BANK van 25 augustus 2017 | L 240 | 1 | 19.9.2017 | |
VERORDENING (EU) 2020/605 VAN DE EUROPESE CENTRALE BANK van 9 april 2020 | L 145 | 1 | 7.5.2020 | |
VERORDENING (EU) 2021/943 VAN DE EUROPESE CENTRALE BANK van 14 mei 2021 | L 210 | 1 | 14.6.2021 | |
VERORDENING (EU) 2023/1678 VAN DE EUROPESE CENTRALE BANK van 17 augustus 2023 | L 216 | 93 | 1.9.2023 |
Gerectificeerd bij:
VERORDENING (EU) 2015/534 VAN DE EUROPESE CENTRALE BANK
van 17 maart 2015
betreffende rapportage van financiële toezichtinformatie (ECB/2015/13)
TITEL I
ONDERWERP EN DEFINITIES
Artikel 1
Onderwerp en algemene beginselen
Deze Verordening stelt vereisten vast betreffende de rapportage van door de volgende instellingen bij NBA’s in te dienen financiële toezichtinformatie:
belangrijke kredietinstellingen die internationale standaarden voor jaarrekeningen toepassen overeenkomstig Verordening (EG) nr. 1606/2002 voor toezichtrapportage op geconsolideerde basis krachtens artikel 24, lid 2 van Verordening (EU) nr. 575/2013;
belangrijke kredietinstellingen, met uitzondering van de onder punt a) bedoelde, waarop op basis van Richtlijn 86/635/EEG nationale kaders voor financiële verslaglegging op geconsolideerde basis van toepassing zijn;
belangrijke kredietinstellingen op individuele basis en belangrijke bijkantoren;
belangrijke kredietinstellingen met betrekking tot in een niet-deelnemende lidstaat of een derde land gevestigde dochterondernemingen;
minder belangrijke kredietinstellingen die overeenkomstig Verordening (EG) nr. 1606/2002 internationale standaarden voor jaarrekeningen toepassen voor toezichtrapportage op geconsolideerde basis krachtens artikel 24, lid 2 van Verordening (EU) nr. 575/2013;
minder belangrijke kredietinstellingen, met uitzondering van de onder punt e) bedoelde, waarop op basis van Richtlijn 86/635/EEG nationale kaders voor financiële verslaglegging op geconsolideerde basis van toepassing zijn;
minder belangrijke kredietinstellingen op individuele basis en minder belangrijke bijkantoren.
Artikel 2
Definities
Voor de toepassing van deze verordening zijn, tenzij anders bepaald, de definities in Verordening (EU) nr.468/2014 (ECB/2014/17) van toepassing, samen met de volgende definities:
1. | „IAS” en „IFRS” : „International Accounting Standards” en „International Financial Reporting Standards”, zoals vermeld in artikel 2 van Verordening (EG) nr. 1606/2002; |
2. | „dochteronderneming” : een dochteronderneming zoals gedefinieerd in artikel 4, lid 1, onder 16), van Verordening (EU) nr. 575/2013 en die een kredietinstelling is in de zin van artikel 4, lid 1, onder 1), van Verordening (EU) nr. 575/2013; |
▼M1 —————
4. | „geconsolideerde basis” : geconsolideerde basis zoals bedoeld in artikel 4, lid 1, onder 48), van Verordening (EU) nr. 575/2013; |
5. | „gesubconsolideerde basis” : een gesubconsolideerde basis zoals bedoeld in artikel 4, lid 1, onder 49), van Verordening (EU) nr. 575/2013; |
6. | „belangrijke kredietinstelling”een kredietinstelling die de hoedanigheid heeft van een belangrijke onder toezicht staande entiteit; |
7. | „minder belangrijke kredietinstelling”een kredietinstelling die niet de hoedanigheid heeft van een belangrijke onder toezicht staande entiteit; |
8. | „belangrijk bijkantoor”een bijkantoor dat de hoedanigheid heeft van een belangrijke onder toezicht staande entiteit die geen deel uitmaakt van een onder toezicht staande groep en is gevestigd in een deelnemende lidstaat door een kredietinstelling die is gevestigd in een niet-deelnemende lidstaat; |
9. | „minder belangrijk bijkantoor”een bijkantoor dat niet de hoedanigheid heeft van een belangrijke onder toezicht staande entiteit en dat geen deel uitmaakt van een onder toezicht staande groep en is gevestigd in een deelnemende lidstaat door een kredietinstelling die is gevestigd in een niet-deelnemende lidstaat. |
Artikel 3
Wijziging van hoedanigheid van een onder toezicht staande entiteit
TITEL II
RAPPORTAGE DOOR BELANGRIJKE KREDIETINSTELLINGEN OP GECONSOLIDEERDE BASIS EN OP INDIVIDUELE BASIS EN DOOR BELANGRIJKE BIJKANTOREN OP INDIVIDUELE BASIS
HOOFDSTUK I
Rapportage op geconsolideerde basis
Artikel 4
Format en frequentie van rapportage op geconsolideerde basis en rapportagereferentie- en inleverdatums voor belangrijke kredietinstellingen die IFRS voor toezichtrapportage op geconsolideerde basis toepassen krachtens artikel 24, lid 2, van Verordening (EU) nr. 575/2013
Overeenkomstig artikel 430, lid 4, van Verordening (EU) nr. 575/2013 rapporteren belangrijke kredietinstellingen die krachtens artikel 24, lid 2, van Verordening (EU) nr. 575/2013 IFRS toepassen voor toezichtrapportage op geconsolideerde basis uit hoofde van Verordening (EG) nr. 1606/2002, financiële toezichtinformatie op geconsolideerde basis in overeenstemming met artikel 11 van Uitvoeringsverordening (EU) 2021/451.
Artikel 5
Format en frequentie van rapportage op geconsolideerde basis en rapportagereferentie- en inleverdatums voor belangrijke kredietinstellingen die nationale kaders voor financiële verslaglegging op geconsolideerde basis toepassen op basis van Richtlijn 86/635/EEG
Overeenkomstig artikel 430, lid 9, van Verordening (EU) nr. 575/2013 rapporteren belangrijke kredietinstellingen, met uitzondering van de in artikel 4 genoemde kredietinstellingen waarop op geconsolideerde basis nationale kaders voor financiële verslaglegging van toepassing zijn uit hoofde van Richtlijn 86/635/EEG, financiële toezichtinformatie op geconsolideerde basis in overeenstemming met artikel 12 van Uitvoeringsverordening (EU) 2021/451.
HOOFDSTUK II
Rapportage op individuele basis
Artikel 6
Format en frequentie van rapportage op individuele basis voor kredietinstellingen die geen deel uitmaken van een belangrijke onder toezicht staande groep en voor belangrijke bijkantoren
De in lid 3 genoemde financiële toezichtrapportage omvat de in artikel 12 van Uitvoeringsverordening (EU) 2021/451 gespecificeerde informatie, waaronder de in template 40.1 van bijlage IV bij die Verordening gespecificeerde informatie; deze financiële toezichtrapportage vindt plaats volgens de in dat artikel aangegeven frequentie.
De in lid 2 en 4 gespecificeerde informatie omvat slechts informatie met betrekking tot:
activa, passiva, aandelenvermogen, baten en lasten die de onder toezicht staande entiteit verantwoordt krachtens de van toepassing zijnde standaarden voor jaarrekeningen;
blootstellingen en activiteiten buiten de balanstelling waarbij de onder toezicht staande entiteit betrokken is;
andere dan de onder a) en b) gespecificeerde transacties die de onder toezicht staande entiteit uitvoert;
waarderingsvoorschriften, waaronder methoden voor schatting van kredietrisicoverliezen, die gelden krachtens de betreffende standaarden voor jaarrekeningen en die de onder toezicht staande entiteit toepast.
Artikel 7
Format en frequentie van rapportage op individuele basis voor kredietinstellingen die deel uitmaken van een belangrijke onder toezicht staande groep
Artikel 8
Rapportagereferentie- en inleverdata voor belangrijke kredietinstellingen en belangrijke bijkantoren
De in artikel 6 en 7 gespecificeerde informatie met betrekking tot belangrijke kredietinstellingen en belangrijke bijkantoren heeft de volgende rapportagereferentiedata:
voor kwartaalrapportage, 31 maart, 30 juni, 30 september en 31 december;
voor halfjaarlijkse rapportage, 30 juni en 31 december;
voor jaarlijkse rapportage, 31 december.
HOOFDSTUK III
Rapportage door belangrijke kredietinstellingen met betrekking tot in een niet-deelnemende lidstaat of derde land gevestigde dochterondernemingen
Artikel 9
Format en frequentie van rapportage door belangrijke kredietinstellingen ten aanzien van in een niet-deelnemende lidstaat of een derde land gevestigde dochterondernemingen
Financiële toezichtinformatie met betrekking tot in een niet-deelnemende lidstaat of een derde land gevestigde dochterondernemingen wordt als volgt gerapporteerd:
Belangrijke kredietinstellingen waarborgen dat de in paragraaf 1 van bijlage II bedoelde financiële toezichtinformatie ten aanzien van in een niet-deelnemende lidstaat of een derde land gevestigde dochterondernemingen op individuele basis bij de betreffende NBA wordt ingediend; deze kredietinstellingen, waaronder kredietinstellingen die IFRS toepassen voor toezichtrapportage krachtens artikel 24, lid 2 van Verordening (EU) nr. 575/2013, passen IFRS op geconsolideerde basis toe overeenkomstig Verordening (EG) nr. 1606/2002. ►M3 De financiële toezichtrapportage vindt plaats volgens de in artikel 11 van Uitvoeringsverordening (EU) 2021/451 aangegeven frequentie. ◄
Belangrijke kredietinstellingen, met uitzondering van de onder punt a) bedoelde, waarborgen dat de in paragraaf 2 van bijlage II bedoelde financiële toezichtinformatie ten aanzien van in een niet-deelnemende lidstaat of een derde land gevestigde dochterondernemingen bij de betreffende NBA wordt ingediend op individuele basis; op deze kredietinstellingen zijn nationale kaders voor financiële verslaglegging van toepassing op geconsolideerde basis op basis van Richtlijn 86/635/EEG. ►M3 De financiële toezichtrapportage vindt plaats volgens de in artikel 12 van Uitvoeringsverordening (EU) 2021/451 aangegeven frequentie. ◄
Artikel 10
Rapportagereferentie- en inleverdata voor rapportage door belangrijke kredietinstellingen ten aanzien van in een niet-deelnemende lidstaat of een derde land gevestigde dochterondernemingen
TITEL III
RAPPORTAGE DOOR MINDER BELANGRIJKE KREDIETINSTELLINGEN OP GECONSOLIDEERDE BASIS EN OP INDIVIDUELE BASIS EN DOOR MINDER BELANGRIJKE BIJKANTOREN OP INDIVIDUELE BASIS
HOOFDSTUK I
Rapportage op geconsolideerde basis
Artikel 11
Format en frequentie van rapportage op geconsolideerde basis voor minder belangrijke kredietinstellingen
Artikel 12
Rapportagereferentie- en inleverdata voor minder belangrijke kredietinstellingen
De in artikel 11 bedoelde door minder belangrijke kredietinstellingen op geconsolideerde basis gerapporteerde informatie heeft de volgende rapportagereferentiedata:
voor kwartaalrapportage, 31 maart, 30 juni, 30 september en 31 december;
voor halfjaarlijkse rapportage, 30 juni en 31 december;
voor jaarlijkse rapportage, 31 december.
NBA’s dienen uiterlijk aan het einde van de 25e werkdag na de in artikel 3 van Uitvoeringsverordening (EU) 2021/451 genoemde inzenddata de in artikel 11 gespecificeerde informatie in bij de ECB met betrekking tot de volgende instellingen:
minder belangrijke kredietinstellingen die in een deelnemende lidstaat zijn gevestigd en op het hoogste consolidatieniveau rapporteren;
minder belangrijke kredietinstellingen die op geconsolideerde basis rapporteren, met uitzondering van de in punt a) bedoelde kredietinstellingen.
HOOFDSTUK II
Rapportage op individuele basis
Artikel 13
Format en frequentie van rapportage op individuele basis voor minder belangrijke kredietinstellingen die geen deel uitmaken van een onder toezicht staande groep en voor minder belangrijke bijkantoren
Op lid 2, 3, 5 en 6 zijn de volgende uitzonderingen van toepassing:
met betrekking tot minder belangrijke kredietinstellingen waarvan de totale activawaarde 3 miljard EUR bedraagt, of minder, omvat financiële toezichtrapportage de in bijlage III gespecificeerde informatie, als een gemeenschappelijk minimum, in plaats van de in lid 2, 3, 5 of 6 gespecificeerde informatie;
een minder belangrijk bijkantoor rapporteert geen financiële toezichtinformatie, indien de totale activawaarde van dat bijkantoor 3 miljard EUR bedraagt, of minder.
Artikel 14
Format en frequentie van rapportage op individuele basis voor kredietinstellingen die deel uitmaken van een minder belangrijke onder toezicht staande groep
De in lid 1 bedoelde financiële toezichtrapportage vindt plaats volgens de in artikel 11 van Uitvoeringsverordening (EU) 2021/451 aangegeven frequentie en omvat de in bijlage II gespecificeerde gemeenschappelijke minimumgegevens.
Artikel 15
Rapportagereferentie- en inleverdata voor minder belangrijke kredietinstellingen en minder belangrijke bijkantoren
De in artikel 13 en 14 gespecificeerde informatie met betrekking tot minder belangrijke kredietinstellingen en minder belangrijke bijkantoren heeft de volgende rapportagereferentiedata:
voor kwartaalrapportage, 31 maart, 30 juni, 30 september en 31 december;
voor halfjaarlijkse rapportage, 30 juni en 31 december;
voor jaarlijkse rapportage, 31 december.
NBA’s dienen de in de artikelen 13 en 14 gespecificeerde financiële toezichtinformatie over minder belangrijke kredietinstellingen en minder belangrijke bijkantoren uiterlijk aan het einde van de 25e werkdag na de in artikel 3 van Uitvoeringsverordening (EU) 2021/451 genoemde inzenddata in bij de ECB:
met betrekking tot minder belangrijke kredietinstellingen die geen deel uitmaken van een onder toezicht staande groep en voor minder belangrijke bijkantoren;
met betrekking tot minder belangrijke kredietinstellingen die deel uitmaken van een minder belangrijke onder toezicht staande groep.
TITEL IV
GEGEVENSKWALITEIT EN IT-TAAL
Artikel 16
Gegevenskwaliteitscontroles
NBA’s monitoren en beoordelen de kwaliteit en betrouwbaarheid van de bij de ECB ingediende informatie. Daartoe voldoen de NBA’s aan de specificaties betreffende gegevenskwaliteitscontroles en kwalitatieve informatie als bedoeld in de artikelen 4 en 5 van Besluit (EU) 2023/1681 van de Europese Centrale Bank (ECB/2023/18) (3).
Artikel 17
IT-taal voor de verzending van gegevens van nationale bevoegde autoriteiten aan de ECB
NBA’s verzenden de in deze verordening gespecificeerde gegevens overeenkomstig de betrokken eXtensible Business Reporting Language-taxonomie met het oog op een uniform technisch gegevensuitwisselingsformaat. Omwille hiervan volgen NBA’s de in artikel 6 van Besluit EU/2023/1681 (ECB/2023/18) uiteengezette specificaties.
TITEL V
OVERGANGS- EN SLOTBEPALINGEN
▼M1 —————
Artikel 19
Overgangsbepalingen
Artikel 20
Slotbepalingen
Deze verordening treedt in werking op de dag na die van de bekendmaking ervan in het Publicatieblad van de Europese Unie.
Deze verordening is verbindend in al haar onderdelen en is rechtstreeks toepasselijk in de lidstaten op basis van de Verdragen.
BIJLAGE I
Vereenvoudigde financiële toezichtrapportage
1.Voor onder toezicht staande entiteiten die IFRS toepassen uit hoofde van Verordening (EG) nr. 1606/2002, alsook voor onder toezicht staande entiteiten die nationale kaders voor jaarrekeningen toepassen op basis van Richtlijn 86/635/EEG die verenigbaar zijn met de IFRS, omvat „Vereenvoudigde financiële toezichtrapportage” de in tabel 1 opgenomen templates van bijlage III bij Uitvoeringsverordening (EU) 2021/451.
2.Voor onder toezicht staande entiteiten die op basis van Richtlijn 86/635/EEG nationale kaders voor jaarrekeningen toepassen die niet in lid 1 zijn opgenomen, omvat „Vereenvoudigde financiële toezichtrapportage” de in tabel 2 opgenomen templates van bijlage IV bij Uitvoeringsverordening (EU) 2021/451.
2bis.In afwijking van paragraaf 2 kan elke NBA besluiten dat de in paragraaf 2 genoemde en in hun lidstaat gevestigde entiteiten het volgende rapporteren:
de in template 9.1 gespecificeerde informatie of de in template 9.1.1 van bijlage IV bij Uitvoeringsverordening (EU) 2021/451 gespecificeerde informatie;
de in template 11.1 gespecificeerde informatie of de in template 11.2 van bijlage IV bij Uitvoeringsverordening (EU) 2021/451 gespecificeerde informatie;
de in template 12.0 gespecificeerde informatie of de in template 12.1 van bijlage IV bij Uitvoeringsverordening (EU) 2021/451 gespecificeerde informatie, en
de in template 16.3 gespecificeerde informatie of de in template 16.4 van bijlage IV bij Uitvoeringsverordening (EU) 2021/451 gespecificeerde informatie.
3.De informatie in de paragrafen 1 en 2 wordt gerapporteerd in overeenstemming met de instructies in bijlage V bij Uitvoeringsverordening (EU) 2021/451.
4.Templates 17.1, 17.2 en 17.3 in tabel 1 en 2 worden slechts verstrekt voor kredietinstellingen die op geconsolideerde basis rapporteren. Template 40.1 in de tabellen 1 en 2 wordt verstrekt voor kredietinstellingen die op geconsolideerde basis rapporteren en voor kredietinstellingen die geen deel uitmaken van een groep en op individuele basis rapporteren.
5.Artikel 5, lid 5, tweede alinea, van Uitvoeringsverordening (EU) 2021/451 wordt toegepast voor de berekening van de in deel 2 van de tabellen 1 en 2 van deze bijlage vermelde drempels.
Tabel 1
Template nummer | NAAM VAN DE TEMPLATE OF VAN DE GROEP TEMPLATES |
DEEL 1 [DRIEMAANDELIJKSE FREQUENTIE] | |
Balans [Overzicht van Financiële Positie] | |
1.1 | Balansbalans: activa |
1.2 | Balans: passiva |
1.3 | Balans: eigen vermogen |
2 | Winst- en verliesrekening |
Uitsplitsing van financiële activa naar instrument en naar sector van de tegenpartij | |
4.1 | Uitsplitsing van financiële activa naar instrument en naar sector van de tegenpartij: voor handelsdoeleinden aangehouden financiële activa |
4.2.1 | Uitsplitsing van financiële activa naar instrument en naar sector van de tegenpartij: verplicht tegen reële waarde gewaardeerde financiële activa voor niet-handelsdoeleinden met verwerking van waardeveranderingen in winst of verlies |
4.2.2 | Uitsplitsing van financiële activa naar instrument en naar sector van de tegenpartij: financiële activa die als gewaardeerd tegen reële waarde met verwerking van waardeveranderingen in winst of verlies zijn aangewezen |
4.3.1 | Uitsplitsing van financiële activa naar instrument en naar sector van de tegenpartij: tegen reële waarde gewaardeerde financiële activa met verwerking van waardeveranderingen in de overige onderdelen van het totaalresultaat |
4.4.1 | Uitsplitsing van financiële activa naar instrument en naar sector van de tegenpartij: financiële activa tegen geamortiseerde kostprijs |
4.5 | Achtergestelde financiële activa |
5.1 | Anders dan voor handelsdoeleinden aangehouden leningen en voorschotten, voor handelsdoeleinden aangehouden of voor verkoop aangehouden activa, naar product |
6.1 | Uitsplitsing van leningen en voorschotten aangehouden voor niet-handelsdoeleinden, voor handelsdoeleinden aangehouden of voor verkoop aangehouden activa aan niet-financiële vennootschappen naar NACE-code |
Uitsplitsing van financiële verplichtingen | |
8.1 | Uitsplitsing van financiële verplichtingen naar product en naar sector van de tegenpartij |
8.2 | Achtergestelde financiële verplichtingen |
Toegezegde leningen, financiële garanties en overige toezeggingen | |
9.1.1 | Blootstellingen buiten de balanstelling: toegezegde leningen, financiële garanties en overige toezeggingen |
9.2 | Toegezegde leningen, financiële garanties en andere ontvangen toezeggingen |
10 | Derivaten - Afdekkingen voor handelsdoeleinden en economische afdekkingen |
Hedge accounting | |
11.1 | Derivaten - Hedge accounting: Uitsplitsing naar soort risico en soort afdekking |
Wijzigingen in voorzieningen voor kredietverliezen | |
12.1 | Wijzigingen in voorzieningen voor kredietverliezen |
Ontvangen zekerheden en garanties | |
13.1 | Uitsplitsing van zekerheden en garanties naar leningen en voorschotten aangehouden voor niet-handelsdoeleinden |
13.2.1 | Zekerheden die zijn verkregen door uitwinning gedurende het tijdvak [aangehouden op de rapportagedatum] |
13.3.1 | Zekerheden die zijn verkregen door uitwinning geaccumuleerd |
14 | Reëlewaardehiërarchie tegen reële waarde gewaardeerde financiële instrumenten |
Uitsplitsing van geselecteerde posten in de winst- en verliesrekening | |
16.1 | Rentebaten en -lasten naar instrument en naar sector van de tegenpartij |
16.3 | Winsten en verliezen op voor handelsdoeleinden aangehouden financiële activa en verplichtingen en financiële activa aangehouden voor handelsdoeleinden en financiële verplichtingen aangehouden voor handelsdoeleinden naar instrument |
Aansluiting tussen de boekhoudkundige reikwijdte van de consolidatie en de reikwijdte van de consolidatie onder de VKV: Balans | |
17.1 | Aansluiting tussen de boekhoudkundige reikwijdte van de consolidatie en de reikwijdte van de consolidatie onder de VKV: Activa |
17.2 | Aansluiting tussen de boekhoudkundige reikwijdte van de consolidatie en de reikwijdte van de consolidatie onder de VKV: Blootstellingen buiten de balanstelling: toegezegde leningen, financiële garanties en overige gedane toezeggingen |
17.3 | Aansluiting tussen de boekhoudkundige reikwijdte van de consolidatie en de reikwijdte van de consolidatie onder de VKV: Verplichtingen |
Informatie over renderende en niet-renderende blootstellingen | |
18 | Informatie over renderende en niet-renderende blootstellingen |
18.1 | Instromen en uitstromen van niet-renderende blootstellingen — leningen en voorschotten per sector van de tegenpartij |
18.2 | Zakelijk onroerendgoedleningen en aanvullende informatie over door onroerend goed gedekte leningen |
19 | Respijtblootstellingen |
DEEL 2 [DRIEMAANDELIJKS MET DREMPEL: DRIEMAANDELIJKSE FREQUENTIE OF GEEN RAPPORTAGE] | |
Geografische uitsplitsing | |
20.4 | Geografische uitsplitsing van activa naar vestigingsplaats van de tegenpartij |
20.5 | Geografische uitsplitsing van blootstellingen buiten de balanstelling naar vestigingsplaats van de tegenpartij |
20.6 | Geografische uitsplitsing van verplichtingen naar vestigingsplaats van de tegenpartij |
DEEL 4 [JAARLIJKS] | |
Groepsstructuur | |
40.1 | Groepsstructuur: „per entiteit” |
Tabel 2
Templatenummer | NAAM VAN DE TEMPLATE OF VAN DE GROEP TEMPLATES |
DEEL 1 [DRIEMAANDELIJKSE FREQUENTIE] | |
Balans [Overzicht van Financiële Positie] | |
1.1 | Balansoverzicht: activa |
1.2 | Balans: passiva |
1.3 | Balans: aandelen |
2 | Winst- en verliesrekening |
Uitsplitsing van financiële activa naar instrument en naar sector van de tegenpartij | |
4.1 | Uitsplitsing van financiële activa naar instrument en naar sector van de tegenpartij: voor handelsdoeleinden aangehouden financiële activa |
4.2.1 | Uitsplitsing van financiële activa naar instrument en naar sector van de tegenpartij: verplicht tegen reële waarde gewaardeerde financiële activa voor niet-handelsdoeleinden met verwerking van waardeveranderingen in winst of verlies |
4.2.2 | Uitsplitsing van financiële activa naar instrument en naar sector van de tegenpartij: financiële activa die als gewaardeerd tegen reële waarde met verwerking van waardeveranderingen in winst of verlies zijn aangewezen |
4.3.1 | Uitsplitsing van financiële activa naar instrument en naar sector van de tegenpartij: tegen reële waarde gewaardeerde financiële activa met verwerking van waardeveranderingen in de overige onderdelen van het totaalresultaat |
4.4.1 | Uitsplitsing van financiële activa naar instrument en naar sector van de tegenpartij: financiële activa tegen geamortiseerde kostprijs |
4.5 | Achtergestelde financiële activa |
4.6 | Uitsplitsing van financiële activa naar instrument en naar sector van de tegenpartij: financiële activa voor handelsdoeleinden |
4.7 | Uitsplitsing van financiële activa naar instrument en naar sector van de tegenpartij: tegen reële waarde gewaarde niet-afgeleide financiële activa aangehouden voor niet-handelsdoeleinden en met verwerking van waardeveranderingen in winst of verlies |
4.8 | Uitsplitsing van financiële activa naar instrument en naar sector van de tegenpartij: tegen reële waarde gewaardeerde niet-afgeleide financiële activa aangehouden voor niet-handelsdoeleinden met verwerking van waardeveranderingen in het eigen vermogen |
4.9 | Uitsplitsing van financiële activa naar instrument en naar sector van de tegenpartij: niet-afgeleide financiële activa aangehouden voor niet-handelsdoeleinden die op basis van een kostprijsmethode zijn gewaardeerd |
4.10 | Uitsplitsing van financiële activa naar instrument en naar sector van de tegenpartij: overige niet-afgeleide financiële activa aangehouden voor niet-handelsdoeleinden |
5.1 | Anders dan voor handelsdoeleinden aangehouden leningen en voorschotten, voor handelsdoeleinden aangehouden of voor verkoop aangehouden activa, naar product |
6.1 | Uitsplitsing van leningen en voorschotten anders dan voor handelsdoeleinden aangehouden, voor handelsdoeleinden of voor verkoop aangehouden activa aan niet-financiële vennootschappen naar NACE-code |
Uitsplitsing van financiële verplichtingen | |
8.1 | Uitsplitsing van financiële verplichtingen naar product en naar sector van de tegenpartij |
8.2 | Achtergestelde financiële verplichtingen |
Toegezegde leningen, financiële garanties en overige toezeggingen | |
9.1 | Blootstellingen buiten de balanstelling onder nationale GAAP: toegezegde leningen, financiële garanties en overige toezeggingen |
9.1.1 | Blootstellingen buiten de balanstelling: toegezegde leningen, financiële garanties en overige toezeggingen |
9.2 | Toegezegde leningen, financiële garanties en andere ontvangen toezeggingen |
10 | Derivaten - Afdekkingen voor handelsdoeleinden en economische afdekkingen |
Hedge accounting | |
11,1 | Derivaten - Hedge accounting: Uitsplitsing naar soort risico en soort afdekking |
11.2 | Derivaten - Hedge accounting op basis van nationale GAAP: Uitsplitsing naar soort risico |
Wijzigingen in voorzieningen voor kredietverliezen | |
12 | Wijzigingen in voorzieningen voor kredietverliezen en bijzondere waardevermindering van eigenvermogensinstrumenten onder nationale GAAP |
12.1 | Wijzigingen in voorzieningen voor kredietverliezen |
Ontvangen zekerheden en garanties | |
13.1 | Uitsplitsing van zekerheden en garanties naar leningen en voorschotten anders dan voor handelsdoeleinden aangehouden |
13.2.1 | Zekerheden die zijn verkregen door uitwinning gedurende het tijdvak [aangehouden op de rapportagedatum] |
13.3.1 | Zekerheden verkregen door uitwinning geaccumuleerd |
14 | Reëlewaardehiërarchie tegen reële waarde gewaardeerde financiële instrumenten |
Uitsplitsing van geselecteerde posten in de winst- en verliesrekening | |
16.1 | Rentebaten en -lasten naar instrument en naar sector van de tegenpartij |
16.3 | Winsten en verliezen op voor handelsdoeleinden aangehouden financiële activa en verplichtingen en financiële activa aangehouden voor handelsdoeleinden en financiële verplichtingen aangehouden voor handelsdoeleinden naar instrument |
16.4 | Winsten en verliezen op voor handelsdoeleindenaangehouden financiële activa en verplichtingen en financiële activa aangehouden voor handelsdoeleinden en financiële verplichtingen voor handelsdoeleinden naar risico |
Aansluiting tussen de boekhoudkundige reikwijdte van de consolidatie en de reikwijdte van de consolidatie onder de VKV: Balans | |
17.1 | Aansluiting tussen de boekhoudkundige reikwijdte van de consolidatie en de reikwijdte van de consolidatie onder de VKV: Activa |
17.2 | Aansluiting tussen de boekhoudkundige reikwijdte van de consolidatie en de reikwijdte van de consolidatie onder de VKV: Blootstellingen buiten de balanstelling: toegezegde leningen, financiële garanties en overige gedane toezeggingen |
17.3 | Aansluiting tussen de boekhoudkundige reikwijdte van de consolidatie en de reikwijdte van de consolidatie onder de VKV: Passiva |
Informatie over renderende en niet-renderende blootstellingen | |
18 | Informatie over renderende en niet-renderende blootstellingen |
18.1 | Instromen en uitstromen van niet-renderende blootstellingen — leningen en voorschotten per sector van de tegenpartij |
18.2 | Zakelijk onroerendgoedleningen en aanvullende informatie over door onroerend goed gedekte leningen |
19 | Respijtblootstellingen |
DEEL 2 [DRIEMAANDELIJKS MET DREMPEL: DRIEMAANDELIJKSE FREQUENTIE OF GEEN RAPPORTAGE] | |
Geografische uitsplitsing | |
20.4 | Geografische uitsplitsing van activa naar vestigingsplaats van de tegenpartij |
20.5 | Geografische uitsplitsing van blootstellingen buiten de balanstelling naar vestigingsplaats van de tegenpartij |
20.6 | Geografische uitsplitsing van verplichtingen naar vestigingsplaats van de tegenpartij |
DEEL 4 [JAARLIJKS] | |
Groepsstructuur | |
40.1 | Groepsstructuur: „per entiteit” |
BIJLAGE II
Sterk vereenvoudigde financiële toezichtrapportage
1.Voor onder toezicht staande entiteiten die IFRS toepassen uit hoofde van Verordening (EG) nr. 1606/2002, en tevens voor onder toezicht staande entiteiten die nationale kaders voor jaarrekeningen toepassen op basis van Richtlijn 86/635/EEG welke verenigbaar zijn met IFRS, omvat „Sterk vereenvoudigde financiële toezichtrapportage” de in tabel 3 opgesomde templates van bijlage III bij Uitvoeringsverordening (EU) 2021/451.
Tabel 3
Templatenummer | NAAM VAN DE TEMPLATE OF VAN DE GROEP TEMPLATES |
DEEL 1 [DRIEMAANDELIJKSE FREQUENTIE] | |
Balans [Overzicht van Financiële Positie] | |
1.1 | Balans: activa |
1.2 | Balans: passiva |
1.3 | Balans: eigen vermogen |
2 | Winst- en verliesrekening |
Uitsplitsing van financiële activa naar instrument en naar sector van de tegenpartij | |
4.1 | Uitsplitsing van financiële activa naar instrument en naar sector van de tegenpartij: voor handelsdoeleindenaangehouden financiële activa |
4.2.1 | Uitsplitsing van financiële activa naar instrument en naar sector van de tegenpartij: verplicht tegen reële waarde gewaardeerde financiële activa voor niet-handelsdoeleinden met verwerking van waardeveranderingen in winst of verlies |
4.2.2 | Uitsplitsing van financiële activa naar instrument en naar sector van de tegenpartij: financiële activa die als gewaardeerd tegen reële waarde met verwerking van waardeveranderingen in winst of verlies zijn aangewezen |
4.3.1 | Uitsplitsing van financiële activa naar instrument en naar sector van de tegenpartij: tegen reële waarde gewaardeerde financiële activa met verwerking van waardeveranderingen in de overige onderdelen van het totaalresultaat |
4.4.1 | Uitsplitsing van financiële activa naar instrument en naar sector van de tegenpartij: financiële activa tegen geamortiseerde kostprijs |
4.5 | Achtergestelde financiële activa |
5.1 | Anders dan voor handelsdoeleinden aangehouden leningen en voorschotten voor handelsdoeleinden of voor verkoop aangehouden activa, naar product |
Uitsplitsing van financiële verplichtingen | |
8.1 | Uitsplitsing van financiële verplichtingen naar product en naar sector van de tegenpartij |
8.2 | Achtergestelde financiële verplichtingen |
Toegezegde leningen, financiële garanties en overige toezeggingen | |
9.1.1 | Blootstellingen buiten de balanstelling: toegezegde leningen, financiële garanties en overige toezeggingen |
10 | Derivaten - Afdekkingen voor handelsdoeleinden en economische afdekkingen |
Hedge accounting | |
11.1 | Derivaten - Hedge accounting: Uitsplitsing naar soort risico en soort afdekking |
Wijzigingen in voorzieningen voor kredietverliezen | |
12.1 | Wijzigingen in voorzieningen voor kredietverliezen |
14 | Reëlewaardehiërarchie tegen reële waarde gewaardeerde financiële instrumenten |
Informatie over renderende en niet-renderende blootstellingen | |
18 | Informatie over renderende en niet-renderende blootstellingen |
18.1 | Instromen en uitstromen van niet-renderende blootstellingen — leningen en voorschotten per sector van de tegenpartij |
18.2 | Zakelijk onroerendgoedleningen en aanvullende informatie over door onroerend goed gedekte leningen |
19 | Respijtblootstellingen |
2.Voor onder toezicht staande entiteiten die op basis van Richtlijn 86/635/EEG nationale kaders voor jaarrekeningen toepassen welke niet in lid 1 zijn opgenomen, omvat „Sterk vereenvoudigde financiële toezichtrapportage” de templates van bijlage IV bij Uitvoeringsverordening (EU) 2021/451 zoals opgenomen in tabel 4.
Tabel 4
Templatenummer | NAAM VAN DE TEMPLATE OF VAN DE GROEP TEMPLATES |
DEEL 1 [DRIEMAANDELIJKSE FREQUENTIE] | |
Balans [Overzicht van Financiële Positie] | |
1.1 | Balans: activa |
1.2 | Balans: passiva |
1.3 | Balans: eigen vermogen |
2 | Winst- en verliesrekening |
Uitsplitsing van financiële activa naar instrument en naar sector van de tegenpartij | |
4.1 | Uitsplitsing van financiële activa naar instrument en naar sector van de tegenpartij: voor handelsdoeleinden aangehouden financiële activa |
4.2.1 | Uitsplitsing van financiële activa naar instrument en naar sector van de tegenpartij: verplicht tegen reële waarde gewaardeerde financiële activa voor niet-handelsdoeleinden met verwerking van waardeveranderingen in winst of verlies |
4.2.2 | Uitsplitsing van financiële activa naar instrument en naar sector van de tegenpartij: financiële activa die als gewaardeerd tegen reële waarde met verwerking van waardeveranderingen in winst of verlies zijn aangewezen |
4.3.1 | Uitsplitsing van financiële activa naar instrument en naar sector van de tegenpartij: tegen reële waarde gewaardeerde financiële activa met verwerking van waardeveranderingen in de overige onderdelen van het totaalresultaat |
4.4.1 | Uitsplitsing van financiële activa naar instrument en naar sector van de tegenpartij: financiële activa tegen geamortiseerde kostprijs |
4.5 | Achtergestelde financiële activa |
4.6 | Uitsplitsing van financiële activa naar instrument en naar sector van de tegenpartij: financiële activa voor handelsdoeleinden |
4.7 | Uitsplitsing van financiële activa naar instrument en naar sector van de tegenpartij: tegen reële waarde gewaardeerde niet-afgeleide financiële activa voor niet-handelsdoeleinden met verwerking van waardeveranderingen in winst of verlies |
4.8 | Uitsplitsing van financiële activa naar instrument en naar sector van de tegenpartij: tegen reële waarde gewaardeerde niet-afgeleide financiële activa voor niet-handelsdoeleinden met verwerking van waardeveranderingen in het eigen vermogen |
4.9 | Uitsplitsing van financiële activa naar instrument en naar sector van de tegenpartij: niet-afgeleide financiële activa voor niet-handelsdoeleinden die op basis van een kostprijsmethode zijn gewaardeerd |
4.10 | Uitsplitsing van financiële activa naar instrument en naar sector van de tegenpartij: overige niet-afgeleide financiële activa voor niet-handelsdoeleinden |
5.1 | Anders dan voor handelsdoeleinden aangehouden leningen en voorschotten, voor handelsdoeleinden aangehouden of voor verkoop aangehouden activa, naar product |
Uitsplitsing van financiële verplichtingen | |
8.1 | Uitsplitsing van financiële verplichtingen naar product en naar sector van de tegenpartij |
8.2 | Achtergestelde financiële verplichtingen |
Toegezegde leningen, financiële garanties en overige toezeggingen | |
9.1 | Blootstellingen buiten de balanstelling onder nationale GAAP: toegezegde leningen, financiële garanties en overige toezeggingen |
9.1.1 | Blootstellingen buiten de balanstelling: toegezegde leningen, financiële garanties en overige toezeggingen |
10 | Derivaten - Afdekkingen voor handelsdoeleinden en economische afdekkingen |
Hedge accounting | |
11.1 | Derivaten - Hedge accounting: Uitsplitsing naar soort risico en soort afdekking |
11.2 | Derivaten - Hedge accounting op basis van nationale GAAP: Uitsplitsing naar soort risico |
Wijzigingen in waardeverminderingen voorzieningen voor kredietverliezen | |
12 | Wijzigingen in voorzieningen voor kredietverliezen en bijzondere waardevermindering van eigenvermogensinstrumenten onder nationale GAAP |
12.1 | Wijzigingen in voorzieningen voor kredietverliezen |
Informatie over renderende en niet-renderende blootstellingen | |
18 | Informatie over renderende en niet-renderende blootstellingen |
18.1 | Instromen en uitstromen van niet-renderende blootstellingen — leningen en voorschotten per tegenpartijsector |
18.2 | Zakelijk onroerendgoedleningen en aanvullende informatie over door onroerend goed gedekte leningen |
19 | Respijtblootstellingen |
3.De informatie in leden 1 en 2 wordt gerapporteerd in overeenstemming met de instructies in bijlage V bij Uitvoeringsverordening (EU) 2021/451.
4.In afwijking van lid 2 kan elke NBA besluiten dat de in paragraaf 2 genoemde en in hun lidstaat gevestigde entiteiten het volgende rapporteren:
de in template 9.1 gespecificeerde informatie of de in template 9.1.1 van bijlage IV bij Uitvoeringsverordening (EU) 2021/451 gespecificeerde informatie;
de in template 11.1 gespecificeerde informatie of de in template 11.2 van bijlage IV bij Uitvoeringsverordening (EU) 2021/451 gespecificeerde informatie;
de in template 12.0 gespecificeerde informatie of de in template 12.1 van bijlage IV bij Uitvoeringsverordening (EU) 2021/451 gespecificeerde informatie.
BIJLAGE III
Gegevenspunten voor financiële toezichtrapportage
1.Voor zowel onder toezicht staande entiteiten die IFRS toepassen uit hoofde van Verordening (EG) nr. 1606/2002, als voor onder toezicht staande entiteiten die op basis van Richtlijn 86/635/EEG nationale kaders voor jaarrekeningen toepassen welke verenigbaar zijn met IFRS, omvat „Gegevens over financiële toezichtrapportage” de in bijlage III bij Uitvoeringsverordening (EU) 2021/451 genoemde gegevens zoals die zijn opgenomen in bijlage IV bij deze verordening.
2.Voor onder toezicht staande entiteiten die op basis van Richtlijn 86/635/EEG nationale kaders voor jaarrekeningen toepassen die niet in lid 1 zijn opgenomen, omvat „Gegevens over financiële toezichtrapportage” de templates van bijlage IV bij Uitvoeringsverordening (EU) 2021/451 zoals die zijn opgenomen Bijlage V bij deze verordening.
3.De informatie in de paragrafen 1 en 2 wordt gerapporteerd in overeenstemming met de instructies in bijlage V bij Uitvoeringsverordening (EU) 2021/451.
BIJLAGE IV
„FINREP-gegevenspunten” onder IFRS of met IFRS verenigbare nationale GAAP
1.Balansoverzicht [overzicht van financiële positie]
1.1 Activa
1.2 Passiva
1.3 Eigen vermogen
2.Winst- en verliesrekening
5.Uitsplitsing van leningen en voorschotten voor niet-handelsdoeleinden naar product
5.1 Leningen en voorschotten anders dan voor handelsdoeleinden aangehouden, voor handelsdoeleinden of voor verkoop aangehouden activa, naar product
8.Uitsplitsing van financiële verplichtingen
8.1 Uitsplitsing van financiële verplichtingen naar product en naar sector van de tegenpartij
8.2 Achtergestelde financiële verplichtingen
10.Derivaten - Afdekkingen voor handelsdoeleinden en economische afdekkingen
11.Hedge accounting
11.1 Derivaten – Hedge accounting: Uitsplitsing naar soort risico en soort afdekking
18Informatie over renderende en niet-renderende blootstellingen
18.0 Informatie over renderende en niet-renderende blootstellingen
18Informatie over renderende en niet-renderende blootstellingen
18.0 Informatie over renderende en niet-renderende blootstellingen
19.Informatie over respijtblootstellingen
19.Informatie over respijtblootstellingen
BIJLAGE V
„FINREP-gegevenspunten in het kader van nationale kaders voor financiële verslaglegging”
1. Balans [overzicht van financiële positie]
1.1 Activa
1.2 Passiva
1.3 Eigen vermogen
2. Winst- en verliesrekening
5. Uitsplitsing van leningen en voorschotten voor niet-handelsdoeleinden naar product
5.1 Anders dan voor handelsdoeleinden aagehouden leningen en voorschotten, voor handelsdoeleinden aangehouden of voor verkoop aangehouden activa, naar product
8. Uitsplitsing van financiële verplichtingen
8.1 Uitsplitsing van financiële verplichtingen naar product en naar sector van de tegenpartij
8.2 Achtergestelde financiële verplichtingen
10. Derivaten - Afdekkingen voor handelsdoeleinden en economische afdekkingen
11. Hedge accounting
11.2 Derivaten – Hedge accounting: Uitsplitsing naar soort risico en soort afdekking
18 Informatie over renderende en niet-renderende blootstellingen
18.0 Informatie over renderende en niet-renderende blootstellingen
18 Informatie over renderende en niet-renderende blootstellingen
18.0 Informatie over renderende en niet-renderende blootstellingen
19. Informatie over respijtblootstellingen
19. Informatie over respijtblootstellingen
►M3 (1) Uitvoeringsverordening (EU) 2021/451 van de Commissie van 17 december 2020 tot vaststelling van technische uitvoeringsnormen voor de toepassing van Verordening (EU) nr. 575/2013 van het Europees Parlement en de Raad betreffende de rapportage aan de toezichthoudende autoriteit door instellingen en tot intrekking van Uitvoeringsverordening (EU) nr. 680/2014 (PB L 97 van 19.3.2021, blz. 1). ◄
(2) Verordening (EU) nr. 1071/2013 van de Europese Centrale Bank van 24 september 2013 met betrekking tot de balans van de sector monetaire financiële instellingen (ECB/2013/33) (PB L 297 van 7.11.2013, blz. 1).
(3) Besluit (EU) 2023/1681 van de Europese Centrale Bank van 17 augustus 2023 betreffende de verstrekking aan de Europese Centrale Bank van toezichtgegevens die door de onder toezicht staande entiteiten aan de nationale bevoegde autoriteiten zijn gerapporteerd (ECB/2023/18) (PB L 216 van 1.9.2023, blz. 105).